今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、豫n是河南哪里的车牌le="2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监">2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

豫n是河南哪里的车牌有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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