今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按照(zh异丁烯结构式图片，异丁烯结构式怎么写ào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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