今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预(yù科幻小说的三要素是哪三要素，小说的三要素是哪三要素的内容)收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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