今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超关东煮汤底需要一天一换吗，一元一串的关东煮利润多少过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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