今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，戊戌年是哪一年同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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