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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fsecx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片èi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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