今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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