今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?可惜天空不作美的意思，天空不作美的意思下一句
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)可惜天空不作美的意思，天空不作美的意思下一句后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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