今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù勾8是什么意思网络用语，勾8是什么意思？)《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款勾8是什么意思网络用语，勾8是什么意思？项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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