今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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