日前，财政部(bù)会计司、国(guó)务(wù)院国资委财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局、证监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了(le)记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程(chéng)不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计(jì)质量的(de)提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业(yè)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别(bié)企业在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价(jià)作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务(wù)所以(yǐ)远低于项目成(chéng)本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不足(zú)，审计(jì)质量难(nán)以得到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企做法不一(yī)，执行尺度不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待(dài)进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办(bàn)公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展(zhǎn)的意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发(fā)30号文）明(míng)确(què)要求推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)建(jiàn)设(shè)。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益(yì)相关方(fāng)的合法权益(yì)，规范国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后(hòu)，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的(de)调查研究，会同(tóng)国(guó)务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量为(wèi)导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有助于(yú)规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促(cù)进注(zhù)册会计师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见提出了一些具(jù)体的(de)修改建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基(jī)础上，对(duì)征求意见稿作了(le)进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点(diǎn)流程规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分值权重、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行规定。三是会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事(shì)项(xiàng)规范(fàn)。四是监(jiān)督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四方面内容进(jìn)行(xíng)了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审计费(fèi)用报价的(de)分(fēn)值权重(zhòng)应不高(gāo)于15％。要(yào)求将所宁波慈溪的邮编是多少(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审(shěn)计(jì)费用报价得分公式。评(píng)价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的(de)时间不超(chāo)过8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换(huàn)。为做好平(píng)稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责(zé)的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审宁波慈溪的邮编是多少(shěn)计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不(bù)同(tóng)情形下的轮(lún)换要(yào)求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行(xíng)政区域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是平等经营主体，依(yī)法(fǎ)执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师(shī)事务(wù)所，一视同仁。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业在(zài)选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所过(guò)程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证(zhèng)合理的(de)准备应聘时间，公(gōng)示选聘(pìn)结果。明确要求企业不得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师(shī)事务所，不得为个别会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会(huì)的职责包括：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流程(chéng)及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价(jià)要素和(hé)具体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任(rèn)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董事会提(tí)交(jiāo)会计(jì)师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应(yīng)当(dāng)重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的(de)会计(jì)师事(shì)务(wù)所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师(shī)事(shì)务所和主要人(rén)员(yuán)等(děng)。

　　问：如何(hé)做好《选聘办(bàn)法》的(de)贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国(guó)有资产宁波慈溪的邮编是多少监督管理机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责(zé)任(rèn)意识，精(jīng)心(xīn)组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办(bàn)法》的(de)有效实施(shī)。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和(hé)会计师事务所两个(gè)层面(miàn)做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本地区(qū)实际(jì)情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大(dà)监督检查力度，切实做(zuò)好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反(fǎn)规(guī)定的企业(yè)和会计师(shī)事务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处理。三是(shì)各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工(gōng)作。

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