今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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