今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(b亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思ù)分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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